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1、首先在月底，財(cái)務(wù)人員需要根據(jù)人事部門提供的工資清單，計(jì)提應(yīng)該支付的工資，包括不同部門的人員的工資需要分開，行政類的需要計(jì)入管理費(fèi)用，銷售人員計(jì)入銷售費(fèi)用，直接生產(chǎn)人工計(jì)入生產(chǎn)成本，而車間管理人員計(jì)入制造費(fèi)用等等。賬目處理如下：

借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——社保

應(yīng)付職工薪酬——公積金

注意，這里面的社保和公積金是企業(yè)支付的部分，而不是個(gè)人繳納的部分。

2、在企業(yè)給員工購買社保、公積金的時(shí)候，會(huì)將個(gè)人繳納的部分一并繳納，同時(shí)從應(yīng)付職工薪酬里面扣除：

借：應(yīng)付職工薪酬——社保 ——公積金

其他應(yīng)收款——代墊社保 ——代墊公積金

貸：銀行存款

3、在支付薪酬時(shí)，要扣除代墊的社保、公積金以及個(gè)稅：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：銀行存款

其他應(yīng)收款——代墊社?！鷫|公積金

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

4、在實(shí)際申報(bào)繳納個(gè)稅的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款