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　　個人所得稅年度自行納稅申報（B表）填表說明

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　　一、適用范圍

　　本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得,按照稅法規(guī)定辦理取得境外所得個人所得稅自行申報。申報本表時應(yīng)當(dāng)一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

　　二、報送期限

　　居民個人取得境外所得需要辦理自行申報的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并報送本表。

　　三、本表各欄寫

　　(一)表頭項目

　　1.稅款所屬期:填寫居民個人取得所得當(dāng)年的第1日至最后1日。如: 2020年1月1日至2020年12月31日。

　　2.納稅人姓名:填寫居民個人姓名。

　　3.納稅人識別號:有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。

　　(二)基本情況

　　1.手機(jī)號碼:填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機(jī)號碼。

　　2.電子郵箱:填寫居民個人有效電子郵箱地址。

　　3.聯(lián)系地址:填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

　　4.郵政編碼:填寫居民個人“聯(lián)系地址”所對應(yīng)的郵政編碼。

　　(三)納稅地點

　　居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一, 并填寫相應(yīng)信息。若居民個人逾期脅理匯算清繳申報被指定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，無需填寫本部分。

　　1.任職受雇單位信息:勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳居民個人勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，視同居民個人的任職受雇單位。其中，按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的勞務(wù)報酬包括保險營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實習(xí)取得的勞務(wù)報酬。

　　(1)名稱:填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

　　(2)納稅人識別號:填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

　　2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來源地:勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址;沒有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個人實際居住地;實際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。勾選“主要收入來源地”的，填寫居民個人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

　　(四)申報類型未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”;已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

　　(五)綜合所得個人所得稅計算

　　1.第1行“境內(nèi)收入合計”:填寫居民個人取得的境內(nèi)綜合所得收入合計金額。第1行=第2行第3行第4行+第5行。

　　2.第2~5行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”:填寫居民個人取得的需要并入境內(nèi)綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”所得收入金額。

　　3.第6行“境外收入合計”:填寫居民個人取得的境外綜合所得收入合計金額，并按規(guī)定附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。第6行=第7行t第8行+第9行+第10行。

　　4.第7~10行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”:填寫居民個人取得的需要并入境外綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”所得收入金額。

　　5.第11行“費用合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=(第3行+第4行+第5行+第8行第9行+第10行)X 20%

　　6.第12行“免稅收入合計”:填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。第12行=第13行+第14 行。

　　7.第13行“稿酬所得免稅部分”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第13行=(第4行+第9行) X(1-20%) X 30%。

　　8.第14行“其他免稅收入”:填寫居民個人取得的除第13行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

　　9.第15行“減除費用”:填寫稅法規(guī)定的減除費用。

　　10.第16 行“專項扣除合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。7第16行=第17行+第18行+第19 行+第20行。

　　11.第17~20 行“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”:填寫居民

　　個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費 、失業(yè)保險費、住房公積金金額。

　　12.第21行“專項附加扣除合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行+第27行。

　　13.第22~27 行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”:填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的金額。

　　14.第28 行“其他扣除合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第28行=第29行+第30行+第31行+第32行+第33行。

　　15.第29~33行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費”“其他”:填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費和其他扣除項目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》;填寫稅延養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》。

　　16.第34行“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”:填寫居民個人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額,并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》。

　　17.第35 行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相應(yīng)行次計算填報。第35行=第1行+第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第28行-第34行。

　　18.第36、37行“稅率”“速算扣除數(shù)”:填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

　　19.第38行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第38行=第35行X第36行-第37行。

　　(六)除綜合所得外其他境外所得個人所得稅計算居民個人取得除綜合所得外其他境外所得的，填寫本部分，并按規(guī)定附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

　　1.第39行“經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相應(yīng)行次計算填報。第39行=第40行t第41行。

　　2.第40行“境內(nèi)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額”:填寫居民個人取得的境內(nèi)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計金額。

　　3.第41行“境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額”:填寫居民個人取得的境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計金額。

　　4.第42、43行“稅率”“速算扣除數(shù)”:填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

　　5.第44行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第44行=第39行X第42行-第43行。

　　6.第45行“境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額”:填寫居民個人取得的境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額合計金額。

　　7.第46行“稅率”:填寫按規(guī)定適用的稅率。

　　8.第47行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第47行=第45 行X第46行。

　　9.第48行“境外財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額”:填寫居民個人取得的境外財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額合計金額。

　　10.第49行“稅率”:填寫按規(guī)定適用的稅率。

　　11.第50行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第50行=第48行X第49行。

　　12.第51 行“境外財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額”:填寫居民個人取得的境外財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額合計金額。

　　13.第52 行“稅率”:填寫按規(guī)定適用的稅率。

　　14.第53行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第53行=第51行X第52行。

　　15.第54 行“境外偶然所得應(yīng)納稅所得額”:填寫居民個人取得的境外偶然所得應(yīng)納稅所得額合計金額。

　　16.第55 行“稅率”:填寫按規(guī)定適用的稅率。.

　　17.第56行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第56行=第54行X第55行。

　　18.第57行“其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額”:填寫居民個人取得的其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額合計金額，并在“備注”欄說明具體項目、計算方法等信息。

　　19.第58行“應(yīng)納稅額”:根據(jù)適用的稅率計算填報。

　　(七)境外股權(quán)激勵個人所得稅計算居民個人取得境外股權(quán)激勵，填寫本部分，并按規(guī)定附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

　　1.第59行“境內(nèi)、境外單獨計稅的股權(quán)激勵收入合計”:填寫居民個人取得的境內(nèi)、境外單獨計稅的股權(quán)激勵收入合計金額。

　　2.第60、61行“稅率” “速算扣除數(shù)”. :根據(jù)單獨計稅的股權(quán)激勵政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

　　3.第62行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第62行=第59行X第60行-第61行。

　　(八)全年一次性獎金個人所得稅計算無住所居民個人預(yù)繳時因預(yù)判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎金按照全年一 -次性獎金 單獨計算。

　　1.第63行“全年一次性獎金收入”:填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。

　　2.第64行“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”:填寫無住所的居民個人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》。

　　3.第65、66行“稅率”“速算扣除數(shù)”:填寫按照全年一 次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

　　4.第67行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第67行=(第63行-第64行)X第65行-第66行。

　　(九)稅額調(diào)整

　　1.第68行“綜合所得收入調(diào)整額”:填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第68 行之前所填報內(nèi)容之外的其他可以進(jìn)行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明調(diào)整的具體原因、計算方式等信息。

　　2.第69行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”:填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。

　　(十)應(yīng)補/退個人所得稅計算

　　1.第70行“應(yīng)納稅額合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第70行=第38行第44行+第47行+第50行+第53行+第56行+第58行+第62行第67行+第.69行。

　　2.第71行“減免稅額”:填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

　　3.第72行“已繳稅額(境內(nèi))”:填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應(yīng)的在境內(nèi)已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。

　　4.第75行“境外所得已納所得稅抵免額”:根據(jù)《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》計算填寫居民個人符合稅法規(guī)定的個人所得稅本年抵免額。

　　5.第76行“應(yīng)補/退稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第76行=第70行-第71行-第72行-第75行。

　　(十一)無住所個人附報信息本部分由無住所個人填寫。不是，則不填。

　　1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù):填寫本納稅年度內(nèi),無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。

　　2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù):填寫無住所個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2019 年

　　(含)開始計算且不包含本納稅年度。

　　(十二)退稅申請本部分由應(yīng)補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。

　　1.“開戶銀行名稱”:填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。

　　2.“開戶銀行省份”:填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。

　　3.“銀行賬號”:填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。

　　(十三)備注填寫居民個人認(rèn)為需要特別說明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說明的事項。

　　四、其他事項說明以紙質(zhì)方式報送本表的,建議通過計算機(jī)填寫打印，-式兩份,納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。