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　　《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》

　　適用對象：適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅納稅年度的匯算清繳。

　　操作流程：

　　1、登錄自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。

　　【提示】若之前未在該電腦上做“人員信息采集”則需通過【代扣代繳】的【人員信息采集】菜單完成人員信息采集并報送成功。若無法采集，請先到辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息。

　　2、進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊后點擊左側(cè)的“年度匯繳申報”進入申報表。

　　填寫說明：

　　若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

　　【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的 1 月 1 日。 稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的 12 月 31 日。不允許修改

　　【企業(yè)類型】：從“單位信息”中帶出，不可修改。若顯示不正確，可重新至“單位信息”中更新獲取最新信息。

　　【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

　　【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

　　【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

　　(1)“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費;

　　(2)“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用;

　　(3)“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用;

　　(4)“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用;

　　(5)“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加;

　　(6)“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失;

　　(7)“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

　　【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。

　　【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額。不可修改

　　(1)“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

　　(2)“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

　　【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。

　　【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

　　【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫;無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

　　【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：

　　(1)“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用 6 萬元。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月 5000 元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除。

　　(2) “專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。

　　(3)“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。

　　(4)“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。

　　【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

　　【準予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。填寫后，需要完善《捐贈扣除附表》。

　　【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=(納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損)×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。

　　【稅率】：經(jīng)營所得 5 級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

　　【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。

　　【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)，不可修改。

　　【減免稅額】：可填寫。填寫后需要完善《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息;享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

　　【已繳稅額】：填寫本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。

　　【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改

　　3、報表填寫完畢并保存成功后，可進行申報表報送。

　　點擊【網(wǎng)上報稅】→【網(wǎng)上申報】，進入申報表報送界面，系統(tǒng)自動顯示保 存成功但未報送成功的報表，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送，稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)接收成功后報表顯示“申報處理中”狀態(tài)，若未能自動獲取到申報反饋結(jié)果，可自行點擊【獲取反饋】查看申報結(jié)果;若申報失敗，可根據(jù)反饋提示修改申報表數(shù)據(jù)后，重新【發(fā)送申報】并【獲取反饋】。

　　4、若需補繳稅款則通過稅款繳納菜單自行選擇相應(yīng)的方式繳款。

　　(1)三方協(xié)議繳稅

　　申報表申報成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款的相關(guān)內(nèi)容，包括：申報種類、申報類型、欠稅金額、滯納金、繳款期限和繳款狀態(tài)。點擊【立即繳款】，系統(tǒng)自動獲取企業(yè)三方協(xié)議，并核對信息是否存在及正確。確認三方協(xié)議的開戶行、賬戶名稱等基本信息無誤后，點擊【確認扣款】發(fā)起繳款，進度條刷新完畢后得到繳款結(jié)果，即完成繳款。

　　【提示】三方協(xié)議繳款：單位需要和稅務(wù)機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。已經(jīng)簽訂過的，不需要重新簽訂。

　　(2)銀行端查詢繳稅

　　申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅

　　相關(guān)內(nèi)容。選擇需要繳款的記錄，點擊【導(dǎo)出】按鈕導(dǎo)出銀行端繳款憑證，在繳款期限前打印銀行端繳稅憑證前往商業(yè)銀行柜臺進行繳款，逾期則需要作廢重新打印并可能產(chǎn)生滯納金。如需重新打印，可以點擊【已開具查詢】按鈕查詢已經(jīng)開具的銀行端繳款憑證。未逾期的可以使用【重新導(dǎo)出】功能重新導(dǎo)出并打印，已逾期的可以點擊【作廢】進行作廢，作廢成功后可以在銀行端繳稅界面重新導(dǎo)出打印。

　　【提示】銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款，部分地區(qū)有該功能。

　　【提示】只針對本地申報成功且尚未繳納的記錄進行繳款，如果客戶端重裝，申報數(shù)據(jù)丟失，只能通過其他渠道繳款。

　　【提示】打印狀態(tài)為“已打印”，繳款狀態(tài)為“已繳款”的，不允許作廢。

　　(3)銀聯(lián)繳稅

　　申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀聯(lián)繳稅】進入銀聯(lián)繳款界面， 界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款相關(guān)內(nèi)容。勾選未繳款記錄后，點擊【立即繳款】彈出繳稅確認對話框，點擊【確定】后在瀏覽器打開銀聯(lián)繳稅頁面。在銀聯(lián)繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預(yù)留手機號等信息后點擊【確認付款】，繳款成功則會跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

　　(4)掃碼繳稅

　　申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【掃碼繳稅】進入掃碼繳稅界面。

　　選擇投資人待繳稅記錄后，點擊【生成二維碼】生成繳稅碼后進行掃碼繳稅。

　　繳稅成功后，點擊【支付完成】按鈕，系統(tǒng)會自動獲取繳稅狀態(tài);如果暫不需要繳稅，可點擊【支付未完成】關(guān)閉二維碼。

　　【提示】二維碼生成后，需要在失效時間前完成稅款繳納。如果超過失效時間(一般為30分鐘)未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。

　　【提示】二維碼關(guān)閉后，可點擊【生成二維碼】重新打開或?qū)С觥?/p>

　　【提示】未獲取到繳款狀態(tài)的，可以重新進入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結(jié)果。