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　　個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(B 表)(居民個人取得境外所得適用)：

　　下載地址：個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(B 表)

　　填表說明：

　　一、適用范圍

　　本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得，按照稅法規(guī)定辦理取得境外所得個人所得稅自行申報(bào)。申報(bào)本表時應(yīng)當(dāng)一并附報(bào)《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

　　二、報(bào)送期限

　　居民個人取得境外所得需要辦理自行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送本表。

　　三、本表各欄填寫

　　(一)表頭項(xiàng)目

　　1.稅款所屬期：填寫居民個人取得所得當(dāng)年的第 1 日至最后 1 日。如：2021 年 1 月 1日至 2021 年 12 月 31 日。

　　2.納稅人姓名：填寫居民個人姓名。

　　3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。

　　(二)基本情況

　　1.手機(jī)號碼：填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機(jī)號碼。

　　2.電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。

　　3.聯(lián)系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

　　4.郵政編碼：填寫居民個人“聯(lián)系地址”所對應(yīng)的郵政編碼。

　　(三)納稅地點(diǎn)

　　居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項(xiàng) 1 和選項(xiàng) 2 之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報(bào)被指定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，無需填寫本部分。

　　1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得個人所得稅的單位，視同居民個人的任職受雇單位。其中，按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬包括保險(xiǎn)營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬。

　　(1)名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

　　(2)納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

　　2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來源地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址;沒有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個人實(shí)際居住地;實(shí)際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實(shí)際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。勾選“主要收入來源地”的，填寫居民個人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

　　(四)申報(bào)類型

　　未曾辦理過年度匯算申報(bào)，勾選“首次申報(bào)”;已辦理過年度匯算申報(bào)，但有誤需要更正的，勾選“更正申報(bào)”。

　　(五)綜合所得個人所得稅計(jì)算

　　1.第 1 行“境內(nèi)收入合計(jì)”：填寫居民個人取得的境內(nèi)綜合所得收入合計(jì)金額。

　　第 1 行=第 2 行+第 3 行+第 4 行+第 5 行。

　　2.第 2～5 行“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”：填寫居民個人取得的需要并入境內(nèi)綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額。

　　3.第 6 行“境外收入合計(jì)”：填寫居民個人取得的境外綜合所得收入合計(jì)金額，并按規(guī)定附報(bào)《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

　　第 6 行=第 7 行+第 8 行+第 9 行+第 10 行。

　　4.第 7～10 行“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”：填寫居民個人取得的需要并入境外綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額。

　　5.第 11 行“費(fèi)用合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 11 行=(第 3 行+第 4 行+第 5 行+第 8 行+第 9 行+第 10 行)×20%

　　6.第 12 行“免稅收入合計(jì)”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)金額。

　　第 12 行=第 13 行+第 14 行。

　　7.第 13 行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 13 行=(第 4 行+第 9 行)×(1-20%)×30%。

　　8.第 14 行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第 13 行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)，并按規(guī)定附報(bào)《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

　　9.第 15 行“減除費(fèi)用”：填寫稅法規(guī)定的減除費(fèi)用。

　　10.第 16 行“專項(xiàng)扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　6第 16 行=第 17 行+第 18 行+第 19 行+第 20 行。

　　11.第 17～20 行“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”“基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”“失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金金額。

　　12.第 21 行“專項(xiàng)附加扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)，并按規(guī)定附報(bào)《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

　　第 21 行=第 22 行+第 23 行+第 24 行+第 25 行+第 26 行+第 27 行。

　　13.第 22～27 行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的金額。

　　14.第 28 行“其他扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 28 行=第 29 行+第 30 行+第 31 行+第 32 行+第 33 行。

　　15.第 29～33 行“年金”“商業(yè)健康保險(xiǎn)”“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”“允許扣除的稅費(fèi)”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、允許扣除的稅費(fèi)和其他扣除項(xiàng)目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》;填寫稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

　　16.第 34 行“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報(bào)《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》。

　　17.第 35 行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相應(yīng)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 35 行=第 1 行+第 6 行-第 11 行-第 12 行-第 15 行-第 16 行-第 21 行-第 28 行-第 34行。

　　18.第 36、37 行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

　　19.第 38 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 38 行=第 35 行×第 36 行-第 37 行。

　　(六)除綜合所得外其他境外所得個人所得稅計(jì)算

　　居民個人取得除綜合所得外其他境外所得的，填寫本部分，并按規(guī)定附報(bào)《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

　　1.第 39 行“經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相應(yīng)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 39 行=第 40 行+第 41 行。

　　2.第 40 行“境內(nèi)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境內(nèi)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。

　　3.第 41 行“境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。

　　4.第 42、43 行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

　　5.第 44 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 44 行=第 39 行×第 42 行-第 43 行。

　　6.第 45 行“境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。

　　7.第 46 行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。

　　8.第 47 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 47 行=第 45 行×第 46 行。

　　9.第 48 行“境外財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境外財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。

　　10.第 49 行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。

　　11.第 50 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 50 行=第 48 行×第 49 行。

　　12.第 51 行“境外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。

　　13.第 52 行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。

　　14.第 53 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 53 行=第 51 行×第 52 行。

　　15.第 54 行“境外偶然所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境外偶然所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。

　　16.第 55 行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。

　　17.第 56 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 56 行=第 54 行×第 55 行。

　　18.第 57 行“其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額，并在“備注”欄說明具體項(xiàng)目、計(jì)算方法等信息。

　　19.第 58 行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)適用的稅率計(jì)算填報(bào)。

　　(七)境外股權(quán)激勵個人所得稅計(jì)算

　　居民個人取得境外股權(quán)激勵，填寫本部分，并按規(guī)定附報(bào)《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

　　1.第 59 行“境內(nèi)、境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵收入合計(jì)”：填寫居民個人取得的境內(nèi)、境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵收入合計(jì)金額。

　　2.第 60、61 行“稅率” “速算扣除數(shù)”：根據(jù)單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

　　3.第 62 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 62 行=第 59 行×第 60 行-第 61 行。

　　(八)全年一次性獎金個人所得稅計(jì)算

　　無住所居民個人預(yù)繳時因預(yù)判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計(jì)算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)算。

　　1.第 63 行“全年一次性獎金收入”：填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。

　　2.第 64 行“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：填寫無住所的居民個人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報(bào)《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》。

　　3.第 65、66 行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

　　4.第 67 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 67 行=(第 63 行-第 64 行)×第 65 行-第 66 行。

　　(九)稅額調(diào)整

　　1.第 68 行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第 68 行之前所填報(bào)內(nèi)容之外的其他可以進(jìn)行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明調(diào)整的具體原因、計(jì)算方式等信息。

　　2.第 69 行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。

　　(十)應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計(jì)算

　　1.第 70 行“應(yīng)納稅額合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 70 行 = 第 38 行+第 44 行+第 47 行+第 50 行+第 53 行+第 56 行+第 58 行+第 62 行+第 67 行+第 69 行。

　　2.第 71 行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報(bào)《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

　　3.第 72 行“已繳稅額(境內(nèi))”：填寫居民個人取得在本表中已填報(bào)的收入對應(yīng)的在境內(nèi)已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。

　　4.第 75 行“境外所得已納所得稅抵免額”：根據(jù)《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》計(jì)算填寫居民個人符合稅法規(guī)定的個人所得稅本年抵免額。

　　5.第 76 行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

　　第 76 行=第 70 行-第 71 行-第 72 行-第 75 行。

　　(十一)無住所個人附報(bào)信息

　　本部分由無住所個人填寫。不是，則不填。

　　1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)：填寫本納稅年度內(nèi)，無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。

　　2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無住所個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自 2019 年(含)開始計(jì)算且不包含本納稅年度。

　　(十二)退稅申請

　　本部分由應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于 0 且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。

　　1.“開戶銀行名稱”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。

　　2.“開戶銀行省份”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市。

　　3.“銀行賬號”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。

　　(十三)備注

　　填寫居民個人認(rèn)為需要特別說明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說明的事項(xiàng)。

　　四、其他事項(xiàng)說明

　　以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過計(jì)算機(jī)填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。