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2023-01-31
個稅年度自行納稅申報表(A表)填寫說明
更新時間：2022-04-03 13:00:40作者：未知
個人所得稅年度自行納稅申報表(A表)
(僅取得境內(nèi)綜合所得年度匯算適用)
《個人所得稅年度自行納稅申報表》(A表)填表說明
(僅取得境內(nèi)綜合所得年度匯算適用)
一、適用范圍：
本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得(以下稱“綜合所得”)，按照稅法規(guī)定進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。
二、報送期限：
居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務機關辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。
三、本表各欄填寫：
(一)表頭項目
1、稅款所屬期：填寫居民個人取得綜合所得當年的第1日至最后1日。如：2021年1月1日至2021年12月31日。
2、納稅人姓名：填寫居民個人姓名。
3、納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。
(二)基本情況
1、手機號碼：填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機號碼。
2、電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。
3、聯(lián)系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。
4、郵政編碼：填寫居民個人“聯(lián)系地址”對應的郵政編碼。
(三)納稅地點
居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一，并填寫相應信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務機關的，無需填寫本部分。
1、任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關信息。按累計預扣法預扣預繳居民個人勞務報酬所得個人所得稅的單位，視同居民個人的任職受雇單位。其中，按累計預扣法預扣預繳個人所得稅的勞務報酬包括保險營銷員和證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學歷教育的學生實習取得的勞務報酬。
(1)名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。
(2)納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。
2、戶籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來源地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領居住證上登載的居住地址;沒有申領居住證的，填寫居民個人實際居住地;實際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實際負擔綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。勾選“主要收入來源地”的，填寫居民個人納稅年度內(nèi)取得的勞務報酬、稿酬及特許權使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務人所在地。
(四)申報類型
未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”;已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。
(五)綜合所得個人所得稅計算
1、第1行“收入合計”：填寫居民個人取得的綜合所得收入合計金額。第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。
2、第2-5行“工資、薪金”“勞務報酬”“稿酬”“特許權使用費”：填寫居民個人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務報酬”“稿酬”“特許權使用費”所得收入金額。
3、第6行“費用合計”：根據(jù)相關行次計算填報。第6行=(第3行+第4行+第5行)×20%。
4、第7行“免稅收入合計”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。第7行=第8行+第9行。
5、第8行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關行次計算填報。第8行=第4行×(1-20%)×30%。
6、第9行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
7、第10行“減除費用”：填寫稅法規(guī)定的減除費用。
8、第11行“專項扣除合計”：根據(jù)相關行次計算填報。第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。
9、第12～15行“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。
10、第16行“專項附加扣除合計”：根據(jù)相關行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。
11、第17-22行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的金額。
12、第23行“其他扣除合計”：根據(jù)相關行次計算填報。第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。
13、第24-28行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費和其他扣除項目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應當按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》;填寫稅延養(yǎng)老保險的，應當按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。
14、第29行“準予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。
15、第30行“應納稅所得額”：根據(jù)相關行次計算填報。第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。
16、第31、32行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
17、第33行“應納稅額”：按照相關行次計算填報。第33行=第30行×第31行-第32行。
(六)全年一次性獎金個人所得稅計算
無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。
1、第34行“全年一次性獎金收入”：填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。
2、第35行“準予扣除的捐贈額”：填寫無住所的居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。
3、第36、37行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
4、第38行“應納稅額”：按照相關行次計算填報。第38行=(第34行-第35行)×第36行-第37行。
(七)稅額調(diào)整
1、第39行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第39行之前所填報內(nèi)容之外的其他可以進行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明調(diào)整的具體原因、計算方式等信息。
2、第40行“應納稅額調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應調(diào)整的應納稅額。
(八)應補/退個人所得稅計算
1、第41行“應納稅額合計”：根據(jù)相關行次計算填報。第41行=第33行+第38行+第40行。
2、第42行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
3、第43行“已繳稅額”：填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。
4、第44行“應補/退稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第44行=第41行-第42行-第43行。
(九)無住所個人附報信息
本部分由無住所居民個人填寫。不是，則不填。
1、納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)：填寫納稅年度內(nèi)，無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。
2、已在中國境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無住所居民個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2019年(含)開始計算且不包含本納稅年度。
(十)退稅申請
本部分由應補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。
1、“開戶銀行名稱”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。
2、“開戶銀行省份”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。
3、“銀行賬號”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。
(十一)備注填寫
居民個人認為需要特別說明的或者按照有關規(guī)定需要說明的事項。
四、其他事項說明
以紙質方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務機關各留存一份。
個人所得稅年度自行納稅申報表(簡易版)
(納稅年度：20__)
個人所得稅年度自行納稅申報表(問答版)
(納稅年度：20__)
