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　　2023年個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)

　　個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除是什么？

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

　　為什么要信息確認(rèn)？

　　專項(xiàng)附加扣除與你的個(gè)人所得稅掛鉤，在其他數(shù)額不變的情況下，專項(xiàng)附加扣除額度越高，你要交的個(gè)人所得稅就越低。

　　為了能夠在2023年繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除，納稅人需要對2023年的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行確認(rèn)。提醒大家，即使信息沒有變化，也建議核對下自己的信息是否填寫的正確。

　　哪些情況要修改信息？

　　1.2022年夫妻一方填寫子女信息，2023年變更為另一方填寫，2023年夫妻一方需要先刪除子女教育信息，再確認(rèn)，另一方填寫信息即可。

　　2.2022年填寫的租賃合同顯示“已失效”，需要重新修改租房信息，再確認(rèn)。

　　3.修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例。

　　4.房租和房貸需要替換扣除的情況：如2023年不再申報(bào)住房租金，改為申報(bào)住房貸款利息。

　　5.2023年需要修改老人信息。

　　6.繼續(xù)教育信息有變化的。

　　7.家有新生兒的或者家有3歲以下子女，首次填寫，需要新增“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”扣除信息。

　　可享個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的情況

　　住房租金支出扣除

　　01 扣除范圍

　　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照按扣除標(biāo)準(zhǔn)享受定額扣除。

　　02 扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　1、直轄市、省會(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。

　　2、除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　03 扣除方式

　　1、納稅人未婚：本人扣除。

　　2、納稅人已婚：夫妻雙方主要工作城市相同，由一方扣除；夫妻雙方主要工作城市不同，分別扣除；

　　04 扣除時(shí)間

　　租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。

　　住房貸款利息支出扣除

　　01 扣除范圍

　　納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息期間可享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除。

　　02 扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　1000元/月（定額扣除）

　　03 扣除方式

　　1、納稅人未婚：本人扣除。

　　2、納稅人已婚：夫妻雙方可選一方扣除。

　　3、夫妻雙方婚前各自購買住房：婚后可以選擇一方的住房，由貸款人按照每月1000元扣除；或者由夫妻雙方分別按照每月500元對各自發(fā)生的住房貸款利息支出扣除;

　　04 扣除時(shí)間

　　貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月。

　　05 注意事項(xiàng)

　　1、納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　2、不得與住房租金專項(xiàng)附加扣除同時(shí)享受。

　　3、扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

　　嬰幼兒照護(hù)支出扣除

　　01 扣除范圍

　　納稅人未滿三周歲的子女在照護(hù)期間產(chǎn)生的相關(guān)支出。

　　02 扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　1000元/月/每孩（定額扣除）

　　03 扣除方式

　　1、父母（監(jiān)護(hù)人）選擇一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

　　2、父母（監(jiān)護(hù)人）各扣除50%。

　　注：具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　04 扣除時(shí)間

　　嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月

　　子女教育支出扣除

　　01 扣除范圍

　　1、學(xué)前教育支出：子女年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段。

　　2、全日制學(xué)歷教育支出：包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

　　02 扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　1000元/月/每孩（定額扣除）

　　03 扣除方式

　　1、父母（監(jiān)護(hù)人）選擇一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

　　2、父母（監(jiān)護(hù)人）各扣除50%。

　　注：具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　04 扣除時(shí)間

　　1、學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。2、學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

　　繼續(xù)教育支出扣除

　　01 扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

　　2、納稅人接受技能人員職資格繼續(xù)教育，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　02 扣除方式

　　1、學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出：可以選擇由其父母扣除也可以選擇由本人扣除。

　　2、技能人員/專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出：本人扣除。

　　03 扣除時(shí)間

　　1、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月。

　　2、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

　　大病醫(yī)療支出扣除

　　01 扣除范圍

　　在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分。

　　02 扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　每年在不超過80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　03 扣除方式

　　1、本人醫(yī)藥費(fèi)用支出：可以選擇由本人或其配偶扣除；

　　2、未成年子女醫(yī)藥費(fèi)用支出：可以選擇由其父母一方扣除。

　　04 扣除時(shí)間醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

　　贍養(yǎng)老人支出扣除

　　01 扣除范圍

　　納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的支出。

　　02 扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　1、獨(dú)生子女：按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

　　2、非獨(dú)生子女：由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。

　　03 扣除方式

　　1、獨(dú)生子女：本人扣除。

　　2、非獨(dú)生子女：贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?、自行約定分?jǐn)偙壤蛑付ǚ謹(jǐn)偙壤?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　04 扣除時(shí)間

　　被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

　　如何確認(rèn)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除？

　　線上確認(rèn)入口

　　個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除可以在個(gè)人所得稅APP上確認(rèn)

　　信息確認(rèn)流程

　　打開個(gè)稅APP，下拉進(jìn)入【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】版塊，選擇【確認(rèn)下一年度專項(xiàng)附加扣除】，即可查看各項(xiàng)信息。納稅人可按個(gè)人情況，對需要更新或已失效的信息進(jìn)行修改，對2023年需作廢項(xiàng)目選擇刪除。

　　圖源：個(gè)稅APP截圖

　　新增專項(xiàng)附加扣除信息

　　通過個(gè)稅APP進(jìn)入【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】版塊后，選擇想要增加專項(xiàng)附加扣除的具體項(xiàng)目，確認(rèn)扣除年度，填寫信息后即可完成添加。

　　圖源：個(gè)稅APP截圖

　　常見問題答疑

　　01 子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月能不能享受子女教育扣除？

　　可以扣除。對于連續(xù)性的學(xué)歷（學(xué)位）教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。

　　02 申請贍養(yǎng)父母扣除，父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

　　父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

　　03 合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？

　　住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個(gè)人（非夫妻關(guān)系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

　　04 享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，要注意什么？

　　納稅人日?？床r(shí)，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查，同時(shí)，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)信息申請退稅。

　　05 我實(shí)際享受的專項(xiàng)附加扣除金額與預(yù)期不一致，怎么處理？

　　1.請檢查您填寫的專項(xiàng)附加扣除信息是否有誤。

　　2.與扣繳義務(wù)人確認(rèn)是否存在其錄入金額錯(cuò)誤或未及時(shí)下載您填報(bào)的扣除信息等問題。

　　3.在您與扣繳義務(wù)人均填寫正確的情況下，可進(jìn)一步咨詢專業(yè)人士或稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　06 子女9月份滿3周歲，9月份開始接受學(xué)前教育，在當(dāng)年能否同時(shí)享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)和子女教育扣除？

　　可以同時(shí)扣除。