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1、計提單位部分：借：管理費用—社會保險（單位）貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項保險（單位）

2、發(fā)工資代扣： 借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項保險（個人）

3、銀行繳納時： 借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項保險（單位）應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項保險（個人）貸：銀行存款

繳納社保時

借：管理費用等 970

其他應(yīng)付款 330

貸：銀行存款 1300

代繳個調(diào)稅

借：應(yīng)交稅金-個調(diào)稅 B

貸：銀行存款 B

發(fā)工資時

借：應(yīng)付職工薪酬 ..A.

貸： 其他應(yīng)付款 330

應(yīng)交稅金-個調(diào)稅 B

銀行存款 ..A+B+330..

4、雖說都是單位繳，個人部分也要從工資中扣除（只不過你給他多做些工資罷了）；因為單位繳的部分和個人繳的部分是分在不同的賬戶中體現(xiàn)的。把這部分公司承擔(dān)的應(yīng)該由個人承擔(dān)的社保加到工資總額里，然后再做扣回處理就可以。