中文字幕亚洲欧美日韩在线不卡,亚洲欧美日产综合在线网性色,思思久久精品6一本打道,综合视频中文字幕

本文來源：時(shí)代商學(xué)院 作者：陳鑫鑫

來源 | 時(shí)代商學(xué)院

作者 | 孫一鳴

編輯 | 陳鑫鑫

從廈門農(nóng)商行撤回材料到大豐農(nóng)商行上會(huì)被否，中小銀行的公司治理風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)社會(huì)各界關(guān)注。

作為浙江省資產(chǎn)規(guī)模最小的城商行，湖州銀行股份有限公司（以下簡稱“湖州銀行”）的IPO之旅已逾兩年，但至今仍未上會(huì)接受審核。

資料顯示，湖州銀行于2020年1月首次遞交招股書，擬登陸上交所主板。該行于2021年6月收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的IPO反饋意見文件，并于當(dāng)年10月更新招股書，但此后再無新的進(jìn)展。本次IPO，其保薦機(jī)構(gòu)為中金公司，保薦代表人為程超、許佳。

作為頭部券商，中金公司于2021年12月在保薦聯(lián)想集團(tuán)申請(qǐng)科創(chuàng)板上市過程中，未勤勉盡責(zé)對(duì)發(fā)行人科創(chuàng)屬性認(rèn)定履行充分核查程序，主要依賴發(fā)行人提供的說明性文件得出結(jié)論性意見，相關(guān)程序及獲取證據(jù)不足以支持披露內(nèi)容。由此其遭證監(jiān)會(huì)采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施。

【概述】

報(bào)告期內(nèi)（指2018年—2022年4月），湖州銀行因違反國內(nèi)監(jiān)管規(guī)定而被監(jiān)管部門處罰十余次，被罰金額合計(jì)超400萬元，案由包括虛增存貸款、信貸資金被挪用、流動(dòng)資金貸款管理不到位、部分貸款違規(guī)用于歸還股東他行個(gè)人住房按揭貸款等。其中，該行先后兩次因代扣個(gè)稅問題被處罰，兩次因員工違規(guī)保管重要資料被處罰，均屬于因同一問題被重復(fù)處罰，其內(nèi)控或存缺陷，整改不徹底。

此外，該行近3成公司存款來自關(guān)聯(lián)方城投集團(tuán)及一致行動(dòng)人，固定資產(chǎn)貸款重點(diǎn)流向政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、水利建設(shè)、交通建設(shè)等項(xiàng)目，證監(jiān)會(huì)質(zhì)疑其存款業(yè)務(wù)對(duì)關(guān)聯(lián)方依賴較大，違規(guī)為地方政府提供債務(wù)融資支持。

7月25日，時(shí)代商學(xué)院就上述問題向湖州銀行發(fā)函詢問，但截至發(fā)稿仍未獲對(duì)方回復(fù)。

頻頻違規(guī)屢收罰單，現(xiàn)虛增存貸款亂象

內(nèi)部治理缺位是導(dǎo)致大豐農(nóng)商行上會(huì)被否的重要原因，而湖州銀行在內(nèi)控管理方面似乎也并不出色。

1998年，湖州銀行的前身由湖州市原11家城市信用社和農(nóng)村信用社、湖州市財(cái)政局、浙江絲得莉服裝集團(tuán)等7家企事業(yè)單位共同發(fā)起設(shè)立。2010年3月，“湖州市商業(yè)銀行股份有限公司”更名為“湖州銀行股份有限公司”。

根據(jù)招股書，在清產(chǎn)核資基礎(chǔ)上，為符合《商業(yè)銀行法》注冊(cè)資本一億元的法定要求，湖州銀行將原應(yīng)用于核銷各信用社不良資產(chǎn)部分（金額為3150.3萬元）予以沖回形成凈資產(chǎn)并折為集體股，2009年該部分股權(quán)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓，并將轉(zhuǎn)讓資金計(jì)入公司資產(chǎn)。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)在反饋意見文件中要求該行說明，上述集體出資不足實(shí)質(zhì)為虛增注冊(cè)資本，是否違反當(dāng)時(shí)有效的《公司法》和《商業(yè)銀行法》的出資規(guī)定，是否影響公司后續(xù)合法有效經(jīng)營；發(fā)行人需要承擔(dān)何種法律風(fēng)險(xiǎn)和后果；集體股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金直至2019年才計(jì)入公司資產(chǎn)的原因，股權(quán)受讓方是否一直拖欠支付價(jià)款，或該資金是否一直被挪用。

除了涉嫌虛增注冊(cè)資本外，該行在報(bào)告期內(nèi)還屢屢因違法違規(guī)行為而遭到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。

招股書顯示，2018年3月至2021年4月，湖州銀行因檢查不合規(guī)合計(jì)14次遭銀保監(jiān)會(huì)、央行、外匯管理局等監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求整改。

上述監(jiān)管部門在檢查中發(fā)現(xiàn)/查證核實(shí)的問題包括信用風(fēng)險(xiǎn)仍未得到有效控制、公司治理結(jié)構(gòu)不夠完善、治理機(jī)制建設(shè)滯后、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位、授信業(yè)務(wù)方面存在虛增存款、消費(fèi)貸款入方式、P2P理財(cái)賬戶、貸款用途不真實(shí)、貸款三查不盡職、統(tǒng)計(jì)管理存在錯(cuò)報(bào)的情形、統(tǒng)計(jì)歸類不準(zhǔn)確、柜面業(yè)務(wù)和安保管理存在薄弱環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域信用風(fēng)險(xiǎn)突出、過度依賴政府背景類企業(yè)貸款與涉房貸款、市場(chǎng)定位與籌建承諾存在偏離等。

此外，反饋意見文件還披露，自2016年1月1月至招股說明書（首次披露的版本）簽署日，湖州銀行因違反國內(nèi)監(jiān)管規(guī)定而被國內(nèi)監(jiān)管部門處罰共計(jì)13宗，罰款金額合計(jì)340余萬元。

其中，2016年該行因未扣繳個(gè)稅被嘉興地稅局處罰28萬余元；2018年因公司未足額代扣個(gè)稅及申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，被湖州市地稅局處罰72萬余元；2019年因公司貸款業(yè)務(wù)違規(guī)被湖州銀監(jiān)分局處罰135萬元。另外，2017年和2019年該行因公司員工違規(guī)保管重要資料被銀監(jiān)部門兩次處罰，合計(jì)55萬元。

2019年8月，銀保監(jiān)會(huì)湖州監(jiān)管分局出具《行政處罰決定書》（湖銀保監(jiān)罰決字〔2019〕3號(hào)），對(duì)湖州銀行虛增存貸款的行為處以罰款55萬元；對(duì)該行貸后檢查不盡職，部分信貸資金被挪用的行為處以罰款40萬元；對(duì)該行同業(yè)投資未嚴(yán)格比照自營貸款管理的行為，處以罰款40萬元。綜上，合并處以罰款135萬元。

另外，招股書還披露，湖州銀行城南支行于2004年取得湖州賽石經(jīng)貿(mào)有限公司一處抵債房產(chǎn)，至今未處置，不符合《商業(yè)銀行法》《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

針對(duì)該行先后兩次因代扣個(gè)稅問題被處罰、兩次因員工違規(guī)保管重要資料被處罰的情況，證監(jiān)會(huì)在反饋意見文件中要求湖州銀行結(jié)合具體情況說明公司因同一問題被重復(fù)處罰的原因，是否因整改行為不到位不徹底，公司相關(guān)內(nèi)控是否存在重大缺陷；違法違規(guī)行為是否有效整改到位，目前公司內(nèi)控是否健全完善且有效執(zhí)行，是否構(gòu)成本次發(fā)行上市障礙。

時(shí)代商學(xué)院還發(fā)現(xiàn)，除了上述在招股書披露的違法違規(guī)行為外，今年4月，湖州銀行又兩度因違規(guī)違法行為遭銀保監(jiān)會(huì)處罰，罰款金額合計(jì)100萬元。

據(jù)銀保監(jiān)會(huì)公告，4月8日，銀保監(jiān)會(huì)嘉興監(jiān)管分局對(duì)湖州銀行嘉興分行罰款50萬元，主要違法違規(guī)事實(shí)包括貸后檢查不到位，對(duì)公信貸資金被挪作銀行承兌匯票業(yè)務(wù)保證金；流動(dòng)資金貸款管理不到位，部分貸款違規(guī)用于歸還股東他行個(gè)人住房按揭貸款（嘉銀保監(jiān)罰決字〔2022〕7號(hào)）。

同日，銀保監(jiān)會(huì)嘉興監(jiān)管分局對(duì)湖州銀行嘉興分行罰款50萬元，對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)人吳琛、李森雙雙給予警告，并處罰款5萬元，主要因違規(guī)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)（嘉銀保監(jiān)罰決字〔2022〕8號(hào)）。

此外，反饋意見文件還顯示，報(bào)告期內(nèi)，湖州銀行存在對(duì)債券實(shí)際持有意圖判斷有誤導(dǎo)致調(diào)減以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)投資和抵債資產(chǎn)及其減值準(zhǔn)備計(jì)提調(diào)整、同業(yè)存單入賬科目不準(zhǔn)確、債券投資及應(yīng)收款項(xiàng)投資核算的固定收益類產(chǎn)品取得的收益入賬科目不準(zhǔn)確、樂享存等產(chǎn)品的漏計(jì)息等計(jì)息規(guī)則錯(cuò)誤導(dǎo)致計(jì)提的應(yīng)付利息出錯(cuò)、認(rèn)購的資管計(jì)劃入賬不準(zhǔn)確、其他資產(chǎn)和其他負(fù)債中的國際結(jié)售匯同時(shí)掛賬等情形。

從上述種種違法違規(guī)行為可看出，湖州銀行違法違規(guī)事項(xiàng)種類繁多，被罰金額巨大，對(duì)于同一違規(guī)問題整改不到位，該行內(nèi)控制度或存在重大缺陷，公司治理機(jī)制建設(shè)滯后。

值得一提的是，湖州銀行作為一家城商行，經(jīng)營業(yè)績甚至比不上省內(nèi)鄰市的農(nóng)商行。

2021年，湖州銀行僅實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入22.68億元，凈利潤僅為8.45億元。同期，總部位于紹興市柯橋區(qū)的農(nóng)商行“瑞豐銀行（601528.SH）”實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入33.1億元，凈利潤12.95億元，該行總部所在地距湖州市僅100多公里。

經(jīng)營規(guī)模偏小，內(nèi)控問題頻發(fā)，公司治理制度屢遭監(jiān)管層點(diǎn)名批評(píng)，湖州銀行該如何讓投資者信服其經(jīng)營治理水平？

需注意的是，該行董事長吳繼平在任職湖州銀行前，并無任何金融機(jī)構(gòu)任職履歷，缺乏相關(guān)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。

資料顯示，2004年至2015年6月，吳繼平先后任職安吉縣委副書記、湖州太湖旅游度假區(qū)黨委書記、湖州市南潯區(qū)委副書記、南潯區(qū)人民政府區(qū)長、南潯區(qū)人民政府黨組書記；2015年6月至今其任湖州銀行黨委書記，并于2018年9月至今任湖州銀行董事長、執(zhí)行董事。

此外，該行行長于2020年9月發(fā)生過變更，原副行長方鋒杰接替應(yīng)建國擔(dān)任行長一職。而方鋒杰于2009年2月至2020年9月一直擔(dān)任湖州銀行副行長一職。

從時(shí)間維度看，湖州銀行上述違規(guī)違法行為均發(fā)生在吳繼平和方鋒杰的任職期間。

近3成公司存款來自關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)交易遭監(jiān)管層質(zhì)疑

湖州銀行的業(yè)務(wù)似乎也乏善可陳。

據(jù)大公國際資信評(píng)估有限公司（下稱“大公國際”）于7月13日發(fā)布的評(píng)級(jí)報(bào)告，2019年至2022年一季度，湖州銀行的利息凈收入分別為14.56億元、15.33億元、21.11億元、5.83億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的比重分別為83.06%、85.17%、93.08%、96.36%，呈逐年上升態(tài)勢(shì)。

同期，湖州銀行的手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入分別為0.04億元、0.04億元、0.43億元、0.03億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的比重分別為0.23%、0.22%、1.9%、0.5%，金額及占比均較低。

可見，湖州銀行的營業(yè)收入高度依賴?yán)羰杖?，收入結(jié)構(gòu)較為單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。

與大型商業(yè)銀行相比，中小商業(yè)銀行帶有較為明顯的地域特性，業(yè)務(wù)發(fā)展情況與所處區(qū)域的資源稟賦以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r息息相關(guān)，經(jīng)營區(qū)域面窄，股東多為當(dāng)?shù)卣偷胤狡髽I(yè)，較復(fù)雜的委托代理關(guān)系制約了公司治理發(fā)展，部分股東甚至通過行政化方式干預(yù)銀行自主決策，影響了公司治理效果。

招股書顯示，湖州市政府為湖州銀行的實(shí)際控制人。該行股東城投集團(tuán)、長興縣財(cái)政局、交投集團(tuán)、德清縣財(cái)政局、安吉縣財(cái)政局、湖州市財(cái)政局、傳媒文創(chuàng)、中房置業(yè)基于行政關(guān)系、股權(quán)關(guān)系均為湖州市政府直接或間接控制的事業(yè)單位及企業(yè)法人。上述8家股東合計(jì)持有湖州銀行37.56%的股權(quán)其中，城投集團(tuán)為該行的第一大股東，持股比例為17.9%。報(bào)告期內(nèi)上述關(guān)聯(lián)方與湖州銀行均存在存貸交易、債權(quán)投資和擔(dān)保貸款等關(guān)聯(lián)交易。

此外，該行第二大股東物產(chǎn)中大（600704.SH）為浙江國企，持股比例為10%，其控股股東為浙江省國有資本運(yùn)營有限公司。

招股書顯示，2018年末至2021年6月末，湖州銀行的公司存款余額分別為265.22億元、292.56億元、330.52億元、374.74億元。

同期，該行關(guān)聯(lián)方存款余額分別為84.48億元、100.63億元、97.75億元、105.75億元，占當(dāng)期公司存款余額的比重接近3成。其中，關(guān)聯(lián)方存款主要是各財(cái)政局的財(cái)政存款、城投集團(tuán)及湖州市財(cái)政開發(fā)公司的存款。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)在IPO反饋意見文件中就要求湖州銀行說明公司客戶存款業(yè)務(wù)是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的依賴；關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策、交易涉及的利率/費(fèi)率、手續(xù)費(fèi)與同期發(fā)行人和非關(guān)聯(lián)方的交易或市場(chǎng)數(shù)據(jù)的差異，并以此論述報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的公允性。

招股書還顯示，2018年末至2021年6月末，湖州銀行的固定資產(chǎn)貸款總額分別為55.65億元、77.34億元、103.43億元、124.38億元，占該行公司貸款總額的比例分別為32.32%、36.1%、37.88%、38.43%，金額及占比呈逐年上升態(tài)勢(shì)。

湖州銀行在招股書中表示，固定資產(chǎn)貸款總額逐步提升，主要投放于政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、水利建設(shè)、交通建設(shè)等項(xiàng)目。

需注意的是的，該公司第一大股東城投集團(tuán)主營業(yè)務(wù)包括實(shí)業(yè)投資及城市建設(shè)資金調(diào)度管理、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)綜合開發(fā)經(jīng)營、中心城區(qū)改造、自來水管道和污水管道的安裝維修等。

據(jù)大公國際的評(píng)級(jí)報(bào)告，2019年末、2020年末、2021年末、2022年一季度末，湖州銀行的單一最大客戶貸款比例分別為3.05%、2.83%、3.46%、2.89%，最大十家客戶貸款比例分別為25.11%、21.48%、25.25%、24.2%。

與之對(duì)比，2019—2021年各期末，同處浙江的農(nóng)商行瑞豐銀行的單一最大客戶貸款比例分別為1.35%、1.16%、1.19%，最大十家客戶貸款比例分別為9.9%、8.53%、9.55%，均遠(yuǎn)低于湖州銀行。

可見，相較于同區(qū)域的同行，湖州銀行業(yè)務(wù)更依賴大客戶。

需注意的是，湖州銀行的貸款業(yè)務(wù)行業(yè)集中度較高。2021年末、2022年一季度末，[制造業(yè)]、[租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)]、[水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)]、[批發(fā)和零售業(yè)]這四大行業(yè)貸款余額在貸款總額中的總占比分別為53.41%、66.55%，均超50%。

其中，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)的貸款金額從2019年末的24.56億元升至2022年3月末的65.4億元，增幅達(dá)1.66倍，貸款金額占比從2019年末的6.87%升至2022年3月末的11.46%。

同期，建筑業(yè)的貸款金額從2019年末的15.99億元升至2022年3月末的48.36億元，增幅達(dá)2.02倍，貸款金額占比從2019年末的4.47%升至2022年3月末的8.47%。

同期，房地產(chǎn)業(yè)的貸款金額從2019年末的3.76億元升至2022年3月末的11.11億元，增幅達(dá)1.95倍，貸款金額占比從2019年末的1.05%升至2022年3月末的1.95%。

此外，截至2022年3月末，湖州銀行最大十家客戶中水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)貸款余額合計(jì)占資本凈額的比例為14.56%，主要為地方政府投融資貸款，貸款客戶行業(yè)分布較為集中。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)要求湖州銀行說明是否存在違規(guī)為地方政府提供債務(wù)融資、違規(guī)為固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目提供資本金、向不符合條件的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目提供融資、為房地產(chǎn)企業(yè)支付土地購置費(fèi)用提供各類表內(nèi)外融資、向“四證”不全或資本金未足額到位的商業(yè)性房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目提供融資的情況。

需注意的是，報(bào)告期內(nèi)，湖州銀行存在通過“更新貸”“易續(xù)貸”“抵押循環(huán)貸”等以“借新還舊”的方式釋放風(fēng)險(xiǎn)、開拓客戶的情況。那么，該行與實(shí)際控制人及一致行動(dòng)人關(guān)聯(lián)方等是否存在通過重組貸款人為調(diào)節(jié)不良率，迎合監(jiān)管指標(biāo)的情況？其是否存在為失去清償能力的“僵尸企業(yè)”續(xù)貸的情形？這有待湖州銀行進(jìn)一步解釋說明。

（全文5051字）

參考資料

《湖州銀行首次公開發(fā)行股票（A股）招股說明書》.證監(jiān)會(huì)

《湖州銀行2021年度信息披露報(bào)告》.湖州銀行官網(wǎng)

《湖州銀行主體與相關(guān)債項(xiàng)2022年度跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告》.大公國際