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懷揣著飼料巨頭夢(mèng)，今年1月農(nóng)牧上市公司大北農(nóng)宣布將湖南九鼎科技（集團(tuán)）（以下簡(jiǎn)稱“九鼎科技”）收入囊中，但棋至中局，這兩個(gè)曾經(jīng)親密的合作伙伴卻毅然撕破臉面，后者更是一紙?jiān)V狀將大北農(nóng)送上被告席。

日前，大北農(nóng)發(fā)布公告稱，8月14日，其收到湖南省岳陽(yáng)市中級(jí)人民法院送達(dá)的《應(yīng)訴通知書(shū)》，九鼎科技實(shí)際控制人楊林起訴大北農(nóng)，要求其支付第二筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款3.96億元，并按照每日0.5‰支付違約金。

不過(guò)，根據(jù)大北農(nóng)的表述，公司未按時(shí)支付第二筆款項(xiàng)的原因，在于后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，九鼎科技存在賬實(shí)不符問(wèn)題，其提供的資料無(wú)法滿足第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的要求，導(dǎo)致從今年2月至今，第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)仍然無(wú)法出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

一時(shí)間公眾雌雄難辨。

事實(shí)上，這筆曾被雙方寄予厚望的交易在公布伊始就曾遭到公眾的質(zhì)疑，如今雙方對(duì)戰(zhàn)的焦點(diǎn)表面上似乎是審計(jì)工作、股權(quán)交易內(nèi)容以及執(zhí)行情況，實(shí)則彰顯出這場(chǎng)商業(yè)聯(lián)姻的貌合神離。而偏偏從2022年以來(lái)，伴隨著各種資本運(yùn)作的故事，大北農(nóng)始終置身于輿論中心并備受關(guān)注?；蛟S，當(dāng)初在決定以超40億元的價(jià)格將九鼎科技“拿下”之時(shí)，大北農(nóng)或許不會(huì)料到如今這一幕。

“收割”九鼎或生變

一切故事的原點(diǎn)發(fā)生在7個(gè)月前。

1月10日，大北農(nóng)公告稱，將收購(gòu)曾獲得“2020三十強(qiáng)飼料產(chǎn)業(yè)”的九鼎科技，彼時(shí)業(yè)內(nèi)普遍解讀為，這家以飼料業(yè)務(wù)為主業(yè)的上市公司收購(gòu)背后是其劍指飼料巨頭的野心。

根據(jù)當(dāng)日的公告，大北農(nóng)擬收購(gòu)九鼎科技自然人股東楊林持有的九鼎科技30%股權(quán)，交易價(jià)格為13.2億元，共分三筆付款。第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款自協(xié)議簽署后的1個(gè)工作日內(nèi)，大北農(nóng)向轉(zhuǎn)讓方支付50%的轉(zhuǎn)讓款，即6.6億元，第二筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款3.96億元，需在今年7月1日前支付，第三筆款項(xiàng)2.64億元，需在明年1月31日前支付。

按照約定，楊林將其所持九鼎科技的剩余全部股權(quán)的表決權(quán)委托給大北農(nóng)。此外，大北農(nóng)同時(shí)與楊林、九鼎科技簽署框架協(xié)議，就未來(lái)剩余70%的股權(quán)繼續(xù)收購(gòu)達(dá)成框架性約定，剩余股權(quán)價(jià)值30.8億元，將在2023年至2025年之間完成收購(gòu)，整個(gè)收購(gòu)共耗時(shí)四年，斥資44億元。交易完成后，大北農(nóng)將實(shí)現(xiàn)全資控股九鼎科技。

九鼎科技成立于上世紀(jì)90年代，主要從事飼料的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，業(yè)務(wù)重點(diǎn)分別在湖南、湖北、江西和廣西等省份，預(yù)混料及豬飼料產(chǎn)能位居全國(guó)前列，擁有超600萬(wàn)噸飼料產(chǎn)能。

飼料產(chǎn)業(yè)一直以來(lái)是大北農(nóng)主要的營(yíng)業(yè)收入。彼時(shí)該公司表示，上述交易的實(shí)施，將進(jìn)一步完善公司的戰(zhàn)略布局，有助于提升大北農(nóng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、盈利能力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為公司進(jìn)一步穩(wěn)固行業(yè)領(lǐng)先地位做出貢獻(xiàn)。

如此直白而富有預(yù)見(jiàn)性的表述，與目前的形勢(shì)形成了巨大的反差。在大北農(nóng)對(duì)外吐露的消息中，截至目前的審計(jì)工作形成的初步審計(jì)結(jié)果顯示，九鼎科技2020年和2021年凈利潤(rùn)與凈資產(chǎn)與九鼎科技提供的未審數(shù)據(jù)差異較大，部分?jǐn)?shù)據(jù)賬實(shí)不符，其提供的資料無(wú)法滿足第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的要求，導(dǎo)致自2022年2月開(kāi)展審計(jì)工作至今，第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)仍無(wú)法出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，“公司多次與交易對(duì)方、九鼎科技溝通審計(jì)工作推進(jìn)、規(guī)范整改及調(diào)整收購(gòu)股權(quán)的交易作價(jià)，但溝通未果?！?/p>

“基于上述原因，且上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓尚未辦理工商變更，為維護(hù)公司的合法利益，公司暫未支付交易對(duì)方第二筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。”此外，大北農(nóng)方面還一并表態(tài)，公司將采取積極應(yīng)訴、反訴或通過(guò)與交易對(duì)方協(xié)商的方式解決上述事項(xiàng)。

上海市海華永泰律師事務(wù)所合伙人陳元熹在接受記者采訪時(shí)表示，上述糾紛案件中，關(guān)鍵在于大北農(nóng)停止支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否符合法律及雙方所簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》等文件中約定的條件。根據(jù)一般股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件的條款，如果九鼎科技在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交割前違反其已經(jīng)做出的重要承諾或義務(wù)，在審計(jì)過(guò)程中被發(fā)現(xiàn)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的陳述與保證不真實(shí)、不準(zhǔn)確，對(duì)協(xié)議履行產(chǎn)生重大不利影響；又例如雙方將大北農(nóng)公司對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果滿意作為支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的條件等，大北農(nóng)可以停止支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款并追究對(duì)方的違約責(zé)任。

8月17日，《國(guó)際金融報(bào)》記者就彼時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及相關(guān)合同細(xì)節(jié)等問(wèn)題向大北農(nóng)發(fā)去采訪函，截至發(fā)稿尚未得到回應(yīng)。值得一提的是，若上述交易中止，大北農(nóng)的麻煩或不止如此，畢竟其已支付第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6.6億元。

一位長(zhǎng)期調(diào)研大北農(nóng)的投資者對(duì)記者表示，彼時(shí)市場(chǎng)上就曾對(duì)大北農(nóng)這起購(gòu)存在過(guò)質(zhì)疑，“審計(jì)工作尚未完成就先支付超6億元的款項(xiàng)，是否存在利益輸送，或是涉及關(guān)聯(lián)交易？”3月初，深交所更是一紙問(wèn)詢函向大北農(nóng)發(fā)出“靈魂拷問(wèn)”：要求大北農(nóng)說(shuō)明相關(guān)交易的定價(jià)依據(jù)及其合理性、公允性，涉及評(píng)估的，請(qǐng)說(shuō)明評(píng)估的具體測(cè)算過(guò)程、測(cè)算結(jié)果、測(cè)算依據(jù)及其合理性。

頻繁并購(gòu)效果待考

實(shí)際上，自年初以來(lái)，大北農(nóng)就一開(kāi)啟大肆掃貨模式，連續(xù)公布了多起資產(chǎn)收購(gòu)、對(duì)外投資事項(xiàng)，“預(yù)定式收購(gòu)”總價(jià)超過(guò)70億元。而除九鼎科技外，其擬拿下部分正邦科技飼料業(yè)務(wù)亦備受矚目。

2月28日，大北農(nóng)公告稱，將以20-25億元收購(gòu)正邦8家飼料子公司，包括德陽(yáng)正邦、丹棱正邦、重慶廣聯(lián)3家公司的全部股權(quán)，以及收購(gòu)其持有的云南廣聯(lián)、昆明新好農(nóng)、云南大鯨、貴陽(yáng)正邦、云南廣德等5家公司51%的股權(quán)。

上述交易標(biāo)的涉及正邦西南地區(qū)全部飼料業(yè)務(wù)，產(chǎn)能約300萬(wàn)噸。收購(gòu)?fù)瓿珊螅鲜?家標(biāo)的公司將成為大北農(nóng)的控股子公司。且收購(gòu)方案中承諾，在協(xié)議生效之日起十年內(nèi)，正邦都不得在西南片區(qū)開(kāi)展飼料市場(chǎng)銷售的業(yè)務(wù)。

與收購(gòu)九鼎科技的方案如出一轍，大北農(nóng)與正邦科技亦采用的是“分期付款”的方式，即大北農(nóng)董事會(huì)審議通過(guò)公告后3個(gè)工作日內(nèi)（3月3日），以現(xiàn)金方式支付5億預(yù)付款，剩下的款項(xiàng)分四期支付。

8月17日，就目前大北農(nóng)與正邦科技的上述交易進(jìn)展，記者亦向大北農(nóng)方面發(fā)去詢問(wèn)，但未得到相關(guān)回應(yīng)。不過(guò)，記者留意到，8月上旬，正邦科技曾在互動(dòng)平臺(tái)上稱，其與大北農(nóng)的飼料資產(chǎn)出售項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，目前收到5億元轉(zhuǎn)讓款。這意味著大北農(nóng)尚有15億之多的“尾款”尚未支付。

值得一提的是，這起懸而未決的收購(gòu)案曾引發(fā)大北農(nóng)內(nèi)部產(chǎn)生過(guò)分歧，4位獨(dú)立董事中的2位提出強(qiáng)烈異議。根據(jù)3月1日大北農(nóng)披露的公告，在審議關(guān)于收購(gòu)正邦科技旗下部分控股子公司股權(quán)的議案中，其獨(dú)立董事王立彥和李軒分別投出棄權(quán)票與反對(duì)票，理由主要涉及相關(guān)議案材料不夠齊備和充分、相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議存在重大瑕疵，缺乏全面完整的可行性分析報(bào)告、盡職調(diào)查報(bào)告、標(biāo)的公司近期審計(jì)報(bào)告，以及相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議草擬稿存在重大瑕疵難以有效防范收購(gòu)過(guò)程中及收購(gòu)后的重大法律風(fēng)險(xiǎn)等。

針對(duì)獨(dú)董的質(zhì)疑，3月9日，大北農(nóng)在回復(fù)深交所問(wèn)詢時(shí)曾表示，獨(dú)董認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議草擬稿中根本違約條款存在缺失，隨后公司對(duì)根本違約條款進(jìn)行了補(bǔ)充和完善，在發(fā)生轉(zhuǎn)讓方根本性違約的情形時(shí)，公司有權(quán)解除協(xié)議，要求轉(zhuǎn)讓方返還公司已支付的全部預(yù)付款及股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，并要求轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)標(biāo)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款20%的違約金，以及賠償由此給公司造成的全部經(jīng)濟(jì)損失。

責(zé)任編輯：趙曉飛 畢丹丹