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（原標(biāo)題：涉案71.5億！安徽一犯罪集團(tuán)用445家“空殼”公司騙稅，主犯獲刑20年）

445家“空殼”公司，銀行資金流水?dāng)?shù)據(jù)等上億條，財(cái)務(wù)資料、假公章等百余箱……近日，據(jù)安徽“宣城檢察”官微披露，安徽宣城市檢察機(jī)關(guān)成功辦理了全市最大涉稅犯罪案。

公開披露顯示，2015年以來，被告人張某凌為謀取非法利益，成立宣城市大凌商務(wù)信息咨詢有限公司（下稱“大凌公司”），并以此為管理平臺(tái)（無實(shí)際業(yè)務(wù)），先后糾集被告人張某艷、王某、吳某等人，陸續(xù)成立財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)發(fā)展部、宣城辦事處等部門，注冊、租用、購進(jìn)445家“空殼”公司，長期從事虛開增值稅專用發(fā)票等違法犯罪活動(dòng)。

據(jù)悉，該案也是宣城市史上最大的一起涉稅犯罪案，涉案金額達(dá)71.5億元，共有52名被告人，涉及虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪、偽造國家機(jī)關(guān)印章罪、偽造公司、事業(yè)單位印章罪、出售非法制造的發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪、幫助毀滅證據(jù)罪共8個(gè)罪名。

445家“空殼”公司騙稅

據(jù)第三方平臺(tái)天眼查資料，大凌公司成立于2015年10月，注冊資本1000萬元，是一家以從事商務(wù)服務(wù)業(yè)為主的企業(yè)。在大凌公司的墻上，貼著“做別人不愿做的事”“做別人不敢做的事”“做別人做不到的事”三句標(biāo)語。

看似勵(lì)志的背后，卻暗藏著不為人知的犯罪勾當(dāng)。檢方披露信息顯示，自大凌公司成立開始，2015年10月至2020年4月，被告人張某凌就以大凌公司為管理平臺(tái)，安排被告人張某某、王某、吳某等人注冊、租用、購進(jìn)445家空殼公司，以虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅金等手段騙取國家稅款。

這些空殼公司全部由張某凌實(shí)際控制，分布在安徽省、江西省等多地。為騙取國家增值稅稅款，在無真實(shí)交易的情況下，張某凌根據(jù)客戶需求對應(yīng)成立商貿(mào)、建材、運(yùn)輸、網(wǎng)絡(luò)文化（人力資源）、機(jī)械設(shè)備租賃、勞務(wù)等各種類型的公司，“代開”不同類型的發(fā)票。

但這些公司實(shí)際并未開展經(jīng)營，卻披上各色“外衣”瘋狂開票斂財(cái)。以運(yùn)輸公司為例，以張某凌為首的虛開犯罪團(tuán)伙，沒有貨物、倉庫、進(jìn)出庫單、倉庫保管員、聯(lián)系貨物人員，公司的固定資產(chǎn)只有用張某凌和大凌公司進(jìn)行登記的50多輛客車，用于在外“跑業(yè)務(wù)”，去碼頭找其他公司的貨運(yùn)運(yùn)輸單、加油票做賬應(yīng)付稅務(wù)檢查。

在無真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，張某凌犯罪團(tuán)伙采取虛構(gòu)業(yè)務(wù)往來、虛假資金支付、資金回流等手段，以收取開票費(fèi)的方式，對外虛開增值稅專票43283份，價(jià)稅合計(jì)45億余元，稅額4.5億余元，已認(rèn)證抵扣稅款4.5億余元；虛開增值稅普票8575份，價(jià)稅合計(jì)8億余元。騙取地方財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金5億余元。

與此同時(shí)，在2017年12月至2019年9月期間，張某凌犯罪團(tuán)伙還以支付開票費(fèi)的方式，從35家上游石化公司、空殼企業(yè)等虛開增值稅專票認(rèn)證抵扣增值稅稅款，價(jià)稅合計(jì)18億余元，稅額2億余元，已認(rèn)證抵扣稅款2億余元。

圖源：宣城檢察官微

主犯獲刑20年

為掩蓋犯罪事實(shí)，該犯罪團(tuán)伙通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)，大量偽造國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位印章等手段逃避監(jiān)管。

一方面，為實(shí)施、掩蓋虛開犯罪行為，逃避稅務(wù)部門檢查，張某凌犯罪團(tuán)伙購買大量偽造的增值稅普通發(fā)票，虛構(gòu)空殼企業(yè)的運(yùn)營成本及業(yè)務(wù)的真實(shí)性。同時(shí)，為了出證明和辦理相關(guān)資質(zhì)，張某凌犯罪團(tuán)伙還偽造大量國家機(jī)關(guān)印章及公司、事業(yè)單位印章，以注冊空殼企業(yè)、虛構(gòu)業(yè)務(wù)合同；利用控制的空殼企業(yè)“互開洗票”，規(guī)避稅收管理信息系統(tǒng)監(jiān)控。

另一方面，由于注冊的公司多，不可能租用那么多辦公室，所以稅務(wù)部門上門檢查時(shí)，張某凌就讓各辦事處提前把做好的公司牌子掛上去，應(yīng)付稅務(wù)部門檢查。另據(jù)張某凌犯罪團(tuán)伙供述，該團(tuán)伙還專門建群商量如何規(guī)避和解決稅務(wù)檢查中出現(xiàn)的問題。

張某凌掌控的公司一系列反常行為引起了稅務(wù)部門的重視，2020年4月1日，國家稅務(wù)總局宣城市稅務(wù)局稽查局將宣城市某宇貨物運(yùn)輸有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案移送宣城市公安機(jī)關(guān)。同年5月15日，公安機(jī)關(guān)對張某凌、張某艷等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案立案偵查。在民警細(xì)致的偵查工作下，張某凌等人利用多家空殼公司虛開增值稅專用發(fā)票；偽造、買賣國家機(jī)關(guān)印章案等犯罪事實(shí)一一浮出水面。

據(jù)宣城檢察，由于犯罪地涉及多省，涉案人員眾多，犯罪數(shù)額特別巨大，社會(huì)影響面廣，該案也是宣城市檢察機(jī)關(guān)辦理的最重大、疑難、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)犯罪案件。

2022年2月，績溪法院依法對該案作出一審宣判，張某凌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，虛開發(fā)票罪，持有偽造的發(fā)票罪，偽造國家機(jī)關(guān)印章罪，偽造公司、事業(yè)單位印章罪數(shù)罪并罰，判處有期徒刑20年，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。其余38名被告人均獲刑罰。

2022年11月8日，宣城市中級人民法院二審認(rèn)為，該案一審判決認(rèn)定的犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，案件定性準(zhǔn)確，量刑基本適當(dāng)。同時(shí)，根據(jù)上訴人張某艷等人一審宣判后有檢舉他人犯罪事實(shí)、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰、主動(dòng)繳納罰金等量刑情節(jié)，遂裁定調(diào)整了刑期。（時(shí)間財(cái)經(jīng) 吳珊）