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中國(guó)基金報(bào)記者 顏穎

接管期結(jié)束日近，被接管的一眾機(jī)構(gòu)陸續(xù)推出了不同的解決方案。

6月9日，“天安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)包”項(xiàng)目在上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓底價(jià)為21.1378億元，需采用一次性支付方式。

根據(jù)其披露的資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表，該資產(chǎn)包中總資產(chǎn)為144.01億元，總負(fù)債為152.55億元。加上底價(jià)的21.14億元，相當(dāng)于拿下天安財(cái)險(xiǎn)的全部業(yè)務(wù)需要接近30億元的價(jià)格。

2020年7月，銀保監(jiān)會(huì)決定對(duì)天安財(cái)險(xiǎn)等6家機(jī)構(gòu)依法接管，并于2021年7月延期一年。今年7月，天安財(cái)險(xiǎn)接管即將到期，因此此次轉(zhuǎn)讓能否順利進(jìn)行格外重要。是由聯(lián)合體新成立財(cái)險(xiǎn)公司受讓資產(chǎn)包，還是由其他財(cái)險(xiǎn)公司“接盤”，市場(chǎng)將持續(xù)關(guān)注。

轉(zhuǎn)讓底價(jià)21.14億

具體來(lái)看，此次項(xiàng)目掛牌的信息披露時(shí)間為6月10日-7月7日，共計(jì)20個(gè)工作日，交易方式為網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)。想要受讓天安財(cái)險(xiǎn)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，就需要在信息披露期滿前交納6億元的保證金。

在轉(zhuǎn)讓標(biāo)的上，天安財(cái)險(xiǎn)此次轉(zhuǎn)讓的是自己的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)包，包括資產(chǎn)、負(fù)債及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，而非公司產(chǎn)權(quán)；轉(zhuǎn)讓底價(jià)為21.1278億元，需采用一次性支付方式。

其中，資產(chǎn)主要包括：可供出售金融資產(chǎn)、貨幣資金、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等；負(fù)債主要包括：保險(xiǎn)準(zhǔn)備金、應(yīng)付分保賬款、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金、預(yù)收保費(fèi)等；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要包括產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)等。

對(duì)于受讓方的資格條件，自然需要滿足《保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》《保險(xiǎn)公司控股股東管理辦法》等一系列法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于承接標(biāo)的財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)資質(zhì)或財(cái)險(xiǎn)公司股東資格的規(guī)定與要求。意向受讓方需自行判斷是否具備承接標(biāo)的財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)資質(zhì)或作為財(cái)險(xiǎn)公司的股東資格，決定是否受讓標(biāo)的并承擔(dān)責(zé)任及后果。

此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息附件披露的商業(yè)信息查閱資格說(shuō)明顯示，天安財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目?jī)H接受兩類意向受讓方查閱商業(yè)信息：

第一類意向受讓方，雖不是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司，但其擬作為戰(zhàn)略類及以上的投資人（持股比例大于等于15%）發(fā)起設(shè)立一家新的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司，并由該新公司作為最終受讓方；

第二類意向受讓方，是根據(jù)中國(guó)法律合法組建并存續(xù)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司。需要符合業(yè)務(wù)范圍、公司治理完善、償付能力充足、最近2年內(nèi)無(wú)重大行政處罰記錄等要求。

此外，天安財(cái)險(xiǎn)還要求，受讓方須采用“員工自愿抉擇就地轉(zhuǎn)換、承認(rèn)工齡”的原則，無(wú)條件接受天安財(cái)險(xiǎn)全部在職員工和勞務(wù)派遣用工。

受讓方應(yīng)按照現(xiàn)實(shí)情況無(wú)條件全面接受交割日之現(xiàn)狀資產(chǎn)，不得以材料缺失不完整、資產(chǎn)價(jià)值變化、經(jīng)營(yíng)糾紛、司法訴訟等與資產(chǎn)現(xiàn)狀相關(guān)的實(shí)際情況為由拒絕交易。轉(zhuǎn)讓標(biāo)的在過(guò)渡期內(nèi)產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債變化原則上由受讓方承擔(dān)。

資產(chǎn)包數(shù)據(jù)資不抵債

官網(wǎng)簡(jiǎn)介顯示，天安財(cái)險(xiǎn)是中國(guó)首家由企業(yè)出資組建的股份制商業(yè)保險(xiǎn)公司和國(guó)內(nèi)第四家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，成立于1995年1月，總部設(shè)在上海浦東，注冊(cè)資本177.64億元。

該公司擁有33家分公司（含航運(yùn)保險(xiǎn)中心）、263家地市級(jí)中支公司及944家支公司級(jí)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)區(qū)域覆蓋了除港澳臺(tái)、西藏、青海、寧夏及內(nèi)蒙古以外的全國(guó)主要行政區(qū)域。公司共有一萬(wàn)八千余名員工，并有近萬(wàn)人的營(yíng)銷員隊(duì)伍。

2020年7月，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布公告稱，天安財(cái)險(xiǎn)、華夏人壽、天安人壽、易安財(cái)險(xiǎn)、新時(shí)代信托、新華信托6家金融機(jī)構(gòu)觸發(fā)接管條件，為保護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人、信托當(dāng)事人合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)公共利益，銀保監(jiān)會(huì)決定對(duì)上述六家機(jī)構(gòu)實(shí)施接管。

2021年7月，銀保監(jiān)會(huì)決定，延長(zhǎng)天安財(cái)險(xiǎn)等6家機(jī)構(gòu)接管期限一年，自2021年7月17日起至2022年7月16日止。

根據(jù)《保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司被接管后，接管期限屆滿，國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延長(zhǎng)接管期限，但接管期限最長(zhǎng)不得超過(guò)二年。這也意味著，今年7月，銀保監(jiān)會(huì)將依法結(jié)束對(duì)上述六家機(jī)構(gòu)的接管。

在被接管后，天安財(cái)險(xiǎn)未披露其2020年及2021年年度信息披露報(bào)告，但其2019年凈虧損高達(dá)40.68億元，一度成為財(cái)險(xiǎn)業(yè)的虧損王。由于投資新時(shí)代信托產(chǎn)品逾期，天安財(cái)險(xiǎn)計(jì)提577.57億元的信用減值損失，2020年中報(bào)凈虧損達(dá)到270.90億元，嚴(yán)重資不抵債。

而根據(jù)其此次項(xiàng)目披露的資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表，天安財(cái)險(xiǎn)出售的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)包中，總資產(chǎn)為144.01億元，總負(fù)債為152.55億元。加上底價(jià)的21.14億元，相當(dāng)于拿下天安財(cái)險(xiǎn)的全部業(yè)務(wù)需要接近30億元的價(jià)格，還不包括相關(guān)稅費(fèi)在內(nèi)。對(duì)于購(gòu)入一張財(cái)險(xiǎn)牌照來(lái)說(shuō)，這個(gè)價(jià)格并不算便宜。

退市西水“退早了”？

天安財(cái)險(xiǎn)尋找“出路”，不禁讓人想起即將摘牌退市的西水股份。

6月9日盤后，西水股份發(fā)布提示性公告，稱在6月8日晚間收到天安財(cái)險(xiǎn)發(fā)來(lái)的《關(guān)于天安財(cái)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)處置相關(guān)事宜的函》，獲悉其將于6月9日通過(guò)以公開(kāi)掛牌的方式對(duì)外轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)包。來(lái)函中稱，如未能在掛牌期間征集到符合條件的投資者，其將通過(guò)其他方式持續(xù)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。

回顧西水股份與天安財(cái)險(xiǎn)之間的糾葛，可算是“成也天安敗也天安”。

早在2015年，2015年，西水股份通過(guò)發(fā)行股票及支付現(xiàn)金結(jié)合的方式，收購(gòu)天安財(cái)險(xiǎn)26.96%股權(quán)，同時(shí)募集配套資金對(duì)天安財(cái)險(xiǎn)增資，對(duì)天安財(cái)險(xiǎn)持股權(quán)進(jìn)一步加大至50.87%，成為天安財(cái)險(xiǎn)控股股東。在成為“保險(xiǎn)概念股”后，西水股份總市值一度超過(guò)400億元。天安財(cái)險(xiǎn)也不負(fù)所望，一度為西水股份貢獻(xiàn)九成營(yíng)收。

然而，正是由于天安財(cái)險(xiǎn)認(rèn)購(gòu)的新時(shí)代信托產(chǎn)品未能如期兌付，導(dǎo)致出現(xiàn)巨額虧損，西水股份也失去了業(yè)績(jī)支撐。2020年上半年西水股份營(yíng)業(yè)收入大幅下滑54.46%，歸母凈利潤(rùn)為-271億元。

此后，西水股份2020-2021年年報(bào)均被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告，理由同樣是由于天安財(cái)險(xiǎn)的投資。在觸及終止上市條件后，今年5月9日，上交所終止西水股份股票上市，退市整理期為5月17日-6月7日，于6月14日正式摘牌退市。

引起市場(chǎng)關(guān)注的是，在退市整理期內(nèi)，退市西水曾三度拉出漲停板。6月6日，上交所通報(bào)稱，退市西水股票價(jià)格出現(xiàn)異動(dòng)，個(gè)別投資者在交易過(guò)程中存在拉抬股價(jià)、以漲停價(jià)大額申報(bào)等影響市場(chǎng)正常交易秩序、誤導(dǎo)中小投資者交易決策的異常交易行為。

作為退市股反而被股民們“看重”，除了“炒退”的不良傾向外，與天安財(cái)險(xiǎn)接管時(shí)限即將到期也不無(wú)相關(guān)。

對(duì)于此次天安財(cái)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)業(yè)務(wù)包一事，西水股份表示，自2020年7月17日起，其對(duì)所持天安財(cái)險(xiǎn)股權(quán)的核算方法由長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換為按其他權(quán)益工具投資核算。截至目前，西水股份其他權(quán)益工具投資中天安財(cái)險(xiǎn)股權(quán)的賬面價(jià)值為零，此次事項(xiàng)對(duì)公司的具體影響存在不確定性。

編輯：艦長(zhǎng)