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中國(guó)基金報(bào)記者 陳墨 實(shí)習(xí)生 王佳霖

又一家四大陷入作弊風(fēng)波！

剛剛，官方處罰來(lái)了，安永被罰一億美金！不僅因?yàn)榘灿赖膯T工在注冊(cè)會(huì)計(jì)師 (CPA) 考試中作弊，而且因?yàn)榘灿涝噲D阻撓美國(guó)證券交易委員會(huì) (SEC) 對(duì)其開(kāi)展調(diào)查。

這并不是四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所第一次因作弊深陷輿論漩渦。因?yàn)閱T工考試作弊，今年二月，普華永道被罰款90萬(wàn)美元；2019 年，畢馬威被罰款 5000 萬(wàn)美元。

值得注意的是，這是有史以來(lái)，美國(guó)證券交易委員會(huì)對(duì)審計(jì)公司的最大處罰，打破了此前畢馬威創(chuàng)下的紀(jì)錄。

兩罪并罰：?jiǎn)T工品行不端，公司試圖包庇

要知道，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，其實(shí)是“捕捉其客戶在金融領(lǐng)域可能出現(xiàn)的作弊問(wèn)題”?！耙虼?，會(huì)計(jì)事務(wù)所的員工在考試中作弊，就顯得更加‘令人發(fā)指’，”SEC執(zhí)法部門主任 Gurbir S. Grewal 表示。

此外，安永在本次事件中的表現(xiàn)也讓他震驚，“安永阻礙了我們對(duì)這一不當(dāng)行為的調(diào)查......SEC絕不容忍這樣的情況。”

梳理一下事情的脈絡(luò)。此前，華爾街監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，49 名安永專業(yè)人士“獲得或傳播”了CPA考試的答案，數(shù)百人通過(guò)作弊，完成了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的部分考試內(nèi)容。

隨后，在SEC對(duì)安永展開(kāi)調(diào)查時(shí)，安永上演“死鴨子嘴硬”的戲碼，向SEC提供了一份文件，稱其不存在作弊問(wèn)題。在SEC看來(lái)，這是阻撓調(diào)查的舉動(dòng)。

但是，在SEC的嚴(yán)格調(diào)查之下，死鴨子也不能一直嘴硬。最終，安永承認(rèn)，多年來(lái)，大量安永審計(jì)專業(yè)人士在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的道德部分，和維持注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)照所需的各種繼續(xù)專業(yè)教育課程中，存在作弊行為。

此外，安永也對(duì)自己阻撓調(diào)查的行為供認(rèn)不諱。安永表示，在執(zhí)法部門對(duì)該公司潛在作弊行為進(jìn)行調(diào)查期間，安永向該部門提交了一份文件，表明安永目前不存在作弊問(wèn)題，而事實(shí)上，該公司已被告知，公司內(nèi)部可能存在作弊行為。

安永還承認(rèn)，即使其內(nèi)部調(diào)查已經(jīng)確認(rèn)了存在作弊行為，甚至在公司內(nèi)部高級(jí)律師與公司高級(jí)管理人員討論此事后，它也沒(méi)有更正提交的文件。

員工品行不端，公司試圖包庇，兩罪疊加，安永最終被SEC罰款一億美元。

責(zé)令整改：調(diào)查仍在繼續(xù)

安永“攤上事兒”了。并不是繳納罰款，這件事情就能畫上句號(hào)。

根據(jù)SEC的文件，安永除了支付 1 億美元的罰款外，還需要開(kāi)展廣泛的工作，包括聘請(qǐng)兩名獨(dú)立的獨(dú)立顧問(wèn)來(lái)幫助其糾正錯(cuò)誤；一名顧問(wèn)對(duì)公司與道德和誠(chéng)信有關(guān)的政策和程序進(jìn)行審查。此外，安永也必須對(duì)自己之前阻礙調(diào)查的行為進(jìn)行反思。

SEC 執(zhí)法部門副主任 Melissa R. Hodgman 表示：“SEC 不允許提交誤導(dǎo)性信息或任何延遲或挫敗我們保護(hù)投資者和市場(chǎng)的任務(wù)的行動(dòng)?！?“安永面臨重大制裁和廣泛補(bǔ)救措施，以確保其文化和行為符合負(fù)責(zé)我們資本市場(chǎng)完整性的人所要求的道德標(biāo)準(zhǔn)。”

其實(shí),SEC的調(diào)查仍在繼續(xù)。SEC文件顯示，后續(xù)調(diào)查將由Lan Rupell 推進(jìn)，由 Rami Sibay 監(jiān)督。此外，這項(xiàng)調(diào)查還獲得了美國(guó)證券交易委員會(huì)（PCAOB）的協(xié)助。

并非首例：四大的作弊風(fēng)波

截至目前，四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所已有三家陷入作弊風(fēng)波。

今年2月，普華永道被加拿大和美國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)罰款超過(guò)90萬(wàn)美元，起因同樣是員工在考試中作弊。與安永不同的是，普華永道是自己發(fā)現(xiàn)的，并且并未包庇自己的員工。加拿大和美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都承認(rèn)普華永道與調(diào)查“非常合作”。

普華永道表示，它在 2020 年 1 月發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部員工的考試作弊問(wèn)題，并立即展開(kāi)了內(nèi)部調(diào)查，并主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告了此事。

普華永道還補(bǔ)充表示：“此后，我們采取了多項(xiàng)補(bǔ)救措施，包括再培訓(xùn)、加強(qiáng)道德培訓(xùn)、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、書面警告和解雇等?！?“正如我們目前的檢查結(jié)果所證明的那樣，我們相信我們的審計(jì)質(zhì)量沒(méi)有受到影響或損害，但我們對(duì)我們公司的每個(gè)人都抱有更高的期望?！?/p>

再往前翻，另一家四大畢馬威，也曾被SEC開(kāi)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)“有史以來(lái)最大金額的罰單”：5000 萬(wàn)美元。目前，這個(gè)記錄被安永打破了。

畢馬威也是兩罪疊加。畢馬威在接受檢查前，因?yàn)樗话l(fā)現(xiàn)使用被盜數(shù)據(jù)來(lái)更改已經(jīng)完成的審計(jì)；此外，其員工在培訓(xùn)考試中存在作弊問(wèn)題。

編輯：?jiǎn)桃?/p>

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