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來源 | 財通社

撰文 | 鄭婷

2月6日晚間，資本市場傳來大消息：

160億市值的東北證券，因涉嫌在豫金剛石的定增中造假等問題，遭證監(jiān)會立案。

豫金剛石，曾為國內人造鉆石行業(yè)龍頭，此前被調查發(fā)現(xiàn)存在六大重大違規(guī)，包括實控人及關聯(lián)方占用上市公司資金，年報40%的利潤虛增等等。

而在豫金剛石造假期間，東北證券作為保薦機構還助力其定增圈錢45億，所以當豫金剛石財務造假的消息傳出，當時就有媒體追問：作為保薦機構的東北證券有沒有勤勉盡責？投資者產生的損失到底要不要負連帶責任？

2022年6月，豫金剛石被摘牌退市，眼下東北證券也被立案。證監(jiān)會這波“秋后算賬”，應該也算多年之后給了投資人一個交代。

復盤“人造鉆石大王”造假案

東北證券助力圈錢45億

資料顯示，豫金剛石成立于2004年12月，主導產品為人造金剛石，人造金剛石產銷量位居全國第三。

2016年11月，豫金剛石進行定增，東北證券擔任該定增項目的保薦機構。據澎湃新聞報道，此次募集資金總額為45.88億元，扣除發(fā)行費用后，實際募集資金凈額為45.68億元。

2020年4月，豫金剛石因業(yè)績變臉被證監(jiān)會立案調查。后來經查明，豫金剛石涉嫌重大財務造假，2016年至2019年財務信息披露嚴重不實。

根據當時的公告，豫金剛石存在六大違規(guī)事實，這六大違規(guī)可以總結成以下三點：

一是連續(xù)三年累計虛增利潤數(shù)億元；二是未依法披露對外擔保、關聯(lián)交易合計34筆，合計金額41.32億元；三是實控人及關聯(lián)方占用上市公司超31億元。

造假就造假，關鍵是保薦機構東北證券和審計機構亞太還通通“視而不見”，這就讓一眾投資人覺得非常難以理解。

前者東北證券在45億定增項目保薦書中給出了“財務數(shù)據真實可靠”的肯定表述，并且對于豫金剛石的內部控制核查結論均給出了“符合監(jiān)管要求”及“有效”等字眼。

但豫金剛石明明在此期間涉及巨大資金占用及巨額違規(guī)擔保，足以證明該公司治理存在重大缺陷，其內部控制有效性存疑，而東北證券偏偏得出了與事實相違背的結論，不由得讓人好奇東北證券對于豫金剛石的內部控制核查是否是流于形式？

后者亞太審計機構則在豫金剛石財務造假期間，對豫金剛石虛假的年報出具了“無虛假”意思的信用背書。

2022年業(yè)績暴降

IPO承銷保薦收入倒數(shù)

豫金剛石造假4年，究竟是中介機構未勤勉盡責導致，還是執(zhí)業(yè)水平堪憂造成？從東北證券昨晚發(fā)布的公告看，其涉嫌未勤勉盡責，后續(xù)會受到何種處罰，財通社會持續(xù)關注。

不過從此前涉及財務造假的案例看，相關中介機構需要承擔連帶責任并且向投資者補償?shù)馁Y金數(shù)額還不小。

萬福生科曾在2008年至2011年間虛增收入和利潤，作為其保薦機構的平安證券，彼時遭到了從保薦制度開始以來證監(jiān)會開出的最嚴厲的罰單，不僅被處罰5110萬元而且還設立3億萬福生科股民補償基金，開創(chuàng)了保薦機構對于投資者快速補償機制的先河。同時，平安證券還被責令改正違法行為，沒收業(yè)務收入2555萬元，暫停保薦業(yè)務許可3個月！

除了平安證券，興業(yè)證券2016年因保薦欣泰電氣“踩雷”也被證監(jiān)會立案調查。調查期間，興業(yè)證券多達60余個投行項目遭受牽連，全部停擺。最終，興業(yè)證券被給予警告，處以2460萬元罰款，并設立了5.5億元欣泰電氣投資者先行賠付專項基金；兩位欣泰電氣項目保薦代表人被給予警告，處以30萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格，10年內禁入證券市場。

根據官網，東北證券前身為吉林省證券公司，2007年8月在深交所掛牌上市。

2022年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入50.81億元，較上年同期減少32.05%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤2.30億元，較上年同期減少85.81%。

Wind數(shù)據顯示，東北證券IPO承銷保薦項目，2022年成功發(fā)行的僅有2家，較2021年減少3家；承銷金額合計2.26億元，同比減少92.01%；承銷保薦收入合計0.16億元，同比減少89.88%，承銷保薦收入在65家券商中位列第55名。

2022年券商IPO承銷保薦收入排行榜

數(shù)據來源：Wind，制圖：標點財經

2022年底，東北證券持股5%以上的重要股東吉林信托宣布減持。

幾乎在同一時間，東北證券吉林延吉光明街證券營業(yè)部因違反外匯賬戶管理規(guī)定，被國家外匯管理局延邊州中心支局責令改正、警告，并處罰款10萬元。

據統(tǒng)計，這是東北證券近一個月內第6家營業(yè)部因違反外匯賬戶管理規(guī)定被罰。

截圖自國家外匯管理局吉林省分局

二級市場方面，截至今日收盤，東北證券股價跌1.87%報6.82元/股，總市值跌破160億元。